Pro podrobnější popis podstaty daňové sazby použité jako nástroj daňové politiky na státní úrovni je nutné definovat určité pojmy.
Daně jsou tedy povinnéplatby fyzických a právnických osob do rozpočtu státu všech úrovní s podmínkami stanovenými stávajícími právními předpisy. Celkově všechny daně v zemi tvoří daňový systém založený na legislativních aktech státu. Právě tyto normativní dokumenty stanoví složky daně: předmět daně, předmět a daňová sazba.
Na druhou stranu je sazba daně rozdělena naprůměrný, okrajový, efektivní, preferenční a nulový. Průměrná sazba daně je poměr celková daň k příjmu, který je zdanitelný. Mezní daňová sazba ukazuje poměr přírůstku daní k nárůstu příjmů. Účinná daňová sazba se rovná podílu na rozdělení dodatečných příjmů, které mají být vypláceny v průběhu hospodářské činnosti, o výši příjmů pocházejících ze stejné činnosti.
Porovnáním průměrné sazby daně s příjmy,je možné definovat takové metody placení daní: postupné, při kterém se zvyšuje sazba se zvyšujícím se příjmem; Regresivní, která umožňuje snížit míru růstu příjmů; proporcionální, což zajistí nezměnitelnost sazby bez ohledu na příjem získaný v určitém období.
Při porovnání aplikace uvedených metodlze vidět, že systém progresivního zdanění může vést k daňovému úniku a plátci učiní vše pro snížení svého příjmu. Toho se dosáhne úpravou výdajů a často se ve stávající legislativě děje vše kvůli své nedokonalosti.
Živý příklad aplikace efektivní sazbydaně mohou sloužit jako darovací transakce, po níž daňové úřady přepočítají zaplacenou daň. A pak se bude daňová sazba poněkud lišit od původní.
Otázka výše daňové sazby je konstantníje předmětem diskuzí mezi vědci, politiky a ekonomy. Takže po dlouhou dobu následníci Keynesovy teorie tvrdili, že pokles agregátní poptávky nastane s vysokou úrovní daní. V důsledku toho má stát pokles cen a pokles inflace.
Druhá strana těchto sporů, která podporujeteorie "ekonomiky dodávek" se ukazuje naprosto opačně. Vysoké daně mohou zvýšit náklady podnikatelských subjektů, které je naopak posunou ke koncovému uživateli ve formě nahuštěných cen a vyšší inflace. Na podporu toho, co řekl A. Laffer, byl vztah mezi daňovou sazbou a příjmy z rozpočtu formulován ve formě křivky, která dostala jméno autora. Ekonomický význam tohoto rozvrhu spočívá ve schopnosti zvýšit daňové příjmy v důsledku zvýšení částky daně, která má být zaplacena do rozpočtu. Současně musí tento proces pokračovat na určité úrovni, nad kterou dochází k prudkému poklesu činnosti podnikatelských subjektů a jejich další činnost se stává prostě nerentabilním. Při mnohem nižších sazbách se vytvářejí příznivé podmínky pro práci, stimulace podnikatelské činnosti, úspora, investice a rozšiřování národní produkce. V důsledku tohoto procesu dochází k rozšíření daňového základu, což zvýší daňové příjmy, přestože daňová sazba bude nízká.
</ p>
