Všechny hotovostní transakce jsou pravidelně vystavenyaudit s ověřením všech hodnot. Kontrola provádí komise pro inventarizaci organizace. Její členové, za přítomnosti odpovědné osoby, kontrolují dostupnost peněz, potvrzení o předání cenností, šekové knihy a přísné formuláře odpovědnosti. Nesrovnalosti zjištěné během inspekcí jsou zdokumentovány v účetních dokladech. Podrobnější informace o tom, jak je v peněžní hotovosti zjištěn nedostatek, musí být uvedeny v položce, která musí být uvedena v rozvaze v případě jejího zjištění.
V pokladně v podniku může být hotovostplatební doklady, cenné papíry a formy přísné odpovědnosti. Podle zadávací dokumentace obsahovat nejen přijetí, ale také značku (mail, účtenka a povinnosti státu), výlety do středisek, letenek a dalších dokumentů. Od přísné formy výkaznictví patří :. příjmy, osvědčení, certifikáty, prochází, vstupenky, kupóny, komodity související dokumenty a jiný materiál odpovědnost za zachování měnových nástrojů musí být pokladní.
Postup provádění inventáře pokladny upravuje "Postup vedení pokladny č. 40" schválený představenstvem centrální banky Ruské federace a dopis centrální banky č. 18 ze dne 4.10.93.
Podmínky inspekce v podnikujsou stanoveny manažerem a stanoveny v objednávce. Inventář provádí speciálně vytvořená komise, která zahrnuje zástupce administrativy, vedoucího účetního a pokladníka.
Předtím, než postup provede pokladnazprávu. Zahrnuje všechny primární dokumenty, které musí být k dispozici. Pokud inventář odhalí nezakončené výpisy (pro výplatu mezd), pak se všechny neuhrazené částky rovnají hotovosti. Dokument odděleně upravuje zaplacené částky.
Pokladna musí poskytnout doklad o tom, žeV okamžiku zahájení inventury byly platební doklady uloženy v účetním oddělení a všechny hotovosti byly připsány. To je nutné, aby po dokončení šeku nebyl pokladník uveden, že má platební doklady. Pokladní pokladna je kontrolována podle informací v pokladně a objednávce.
Utajit fakt zpronevěry finančních prostředků, často vPříjmy se používají jako dokumenty. Nemohou však potvrdit výdaje na finanční prostředky, protože nejsou sestavovány jednotně, neobsahují podpis příjemce, vedoucího účetního a vedoucího. Pokud dojde k takovým dokumentům, má se za to, že v inventáři pokladny je nedostatek. Účtování musí být provedeno v rozvaze ke dni auditu. Předseda komise navštíví všechny opční listy a připojí je ke zprávě. Tento dokument také slouží jako základ pro vedení účetních zůstatků.
Během inventáře je třeba zkontrolovat:
Dostupnost finančních prostředků v pokladně potvrzujepřepočet hotovosti, cenných papírů a hotovostních dokladů. Pokladník vypráví v přítomnosti členů komise. Peníze jsou počítány pro každou bankovku odděleně od nejvyšší hodnoty. Pokud je velký počet bankovek, je sestaven inventář, v němž jsou uvedena nominální hodnota a počet bankovek. Tento dokument podepisuje Komise. Pokud je nedostatek hotovosti, je v pokladně nedostatek. Účtování v BU pomocí účtu 50 "Pokladní" tuto skutečnost potvrzuje.
Aktuální dostupnost forem cenných papírů a dokumentůpodávání zpráv se provádí podle jména, typu a kategorie formulářů. Například akcie jsou registrovány, na doručitele, úroky a běžné. Během auditu se zaznamenává počáteční a konečná čísla formulářů, jejich série a hodnota.
Všechny tyto peněžní dokumenty jsouvýsledky inventury ve výši nákladů na jejich pořízení. Zůstatek formulářů je určen na základě údajů v pokladně nebo v sestavě. Pokud je nedostatek formulářů, v pokladně je vystaven nedostatek. Účetnictví se provádí na účtech analytického a syntetického účetnictví. Příklady takových operací budou uvedeny níže.
U podniků je účet peněžních prostředkůse provádí na účtu 50 "Pokladní", který má tři podúčty: 50-1 "Pokladna společnosti", 50-2 "Pokladna", 50-3 "Platební doklady". Formuláře sestavy na stejném podrozvahovém účtu 006 jsou samostatně vzaty v úvahu.
Identifikované přebytkové fondy podléhají kapitalizaci v rámci provozních výnosů. V BU se provádí záznam DT50-1 KT91-1.
Nedostatek hotovosti v pokladně se odráží tím, že se zaúčtuje pomocí účtu 94 v DT na výši skutečných výdajů. Zvažte typické příspěvky:
- ДТ94 КТ006 - nedostatek forem.
- ДТ94 КТ50-1 (50-3) - nedostatek peněz v hotovosti.
Vysílání DT73-2 KT94 odráží odpis nedostatku na pokladně. Náhrada škody z platu zaměstnance se odráží v záznamu DT70 (50) KT73-2.
Jak se v nepřítomnosti viníka odráží nedostatek v pokladně? Komentáře:
- ДТ94 КТ50-1 - skutečnost odhalení nedostatku finančních prostředků;
- ДТ91-2 КТ94 - výše nedostatku je zahrnuto ve složení neoperačních výdajů.
Výsledky inventáře se odrážejí vč. INV-15. V ní jsou uvedeny vysvětlení pokladníka o zjištěných porušeních a rozhodnutí vedení. Zpráva je vyhotovena ve dvou vyhotoveních, podepsaná komisí a upozorněna vedením. Jedna kopie zůstává v účetním oddělení, druhá - na pokladně.
Provozní pokladny se používají pro dohody se zaměstnanci společnosti. Pořadí ověření se liší od výše uvedeného.
V přítomnosti pokladních opravkteré odrážejí výši výnosů. Data jsou kontrolována proti uložené pokladně. Rozdíl v zůstatku finančních prostředků na začátku a na konci dne odráží denní částku výnosu. Údaje v pokladně, na pásku a na počítadlech by měly být stejné.
Přepočet hotovosti provádí společnostzpůsobem. Přijatý odpočinek se kontroluje s účtováním. Podle výsledků inventáře může být v pokladně nedostatek hotovosti. Účtování, které je v tomto případě zaznamenáno v rozvaze, vypadá takto: ДТ94 КТ50-2.
Inventář musí být před dodávkouvýroční zprávy. Vzhledem k tomu, že organizace může otevřít účty v různých bankách, je nutné podrobně studovat všechny bankovní smlouvy, zkontrolovat legalitu a účelnost otevření účtu před kontrolou.
Zobecnit tok finančních prostředků v bezhotovostní forměna rozvahových účtech 51 je použit "bankovní účet v rublech" a 52 "účty v cizí měně". Pro podrobnější informace můžete použít podúčty 52-1 "Měnový účet v Ruské federaci" a 52-2 "Devízový účet v zahraničí". Bilance finančních prostředků se přepočítává dvakrát do rublů v oficiálním směnném kurzu: v okamžiku transakce a během inventáře. V tomto případě existují kurzové rozdíly. Pozitivní hodnoty jsou zahrnuty ve výsledcích hospodaření za provozní výnosy. Negativní jsou v BU zaznamenány záznamem DT91-2 KT50.
Inventář se provádí sladěnímzůstatky zůstatků s údaji o výkazu. Navíc se rotační rychlost porovnává pro DT a CT. Při kontrole může na pokladně existovat přebytek a nedostatek. Komentáře:
- ДТ76-2 КТ51 - odhalení částek chybně uvedených na bankovním účtu.
- DT51 KT76-2 - příjem plateb.
Zde je proveden inventář pokladen v podniku.
</ p>
