Bankové firemní karty, jak je známo,jsou všestranné. Právě proto se výpočty s nimi nyní rozšířily. Firemní karty jsou vhodné pro služební cesty jak doma, tak iv zahraničí, při placení za pohostinské služby, získávání hotovosti při vydávání bodů a bankomatů. V článku, jak účtovat korporátní karty v účetnictví.
K získání firemní karty podepíše společnost bankovní strukturu. Zároveň je v bance otevřen speciální účet. Částky, které se na něm tvoří, jsou účtovány podle. 55.
Aby bylo možné odrážet finanční prostředky na podnikové kartě podniku, použije se při účtování účtu 55 speciální podúčet.
Výstavba analytického účetnictví se provádí v závislosti na podmínkách použití karet.
V některých případech se jedná o smlouvu s bankoustanoví existenci pojistného vkladu na účet společnosti. Jedná se o minimální částku, která je neustále na účtu. Nazývá se také neredukovatelný zbytek. Tuto částku lze vynaložit ve výjimečných případech. Záloha se používá zejména v případě překročení platebního limitu.
Při účtování firemních karet právnických osob je vhodné otevřít podúčty druhé objednávky na pult. 55. Může to být dílčí. "Platební limit" a "Pojistný vklad".
Specifikované podúčty v účetnictvífiremní karty právnických osob jsou otevřeny bez selhání, pokud je několik karet propojeno s jediným účtem společnosti, pomocí kterého může každý držitel uskutečnit platební transakce v rámci stanoveného limitu. Při připsání peněžních prostředků klient odešle bankám výpis s údaji o držitelích a číslech karet, částky, které musí být převedeny na každou z nich.
Při doplnění běžného účtu podnikové karty se do účetních záznamů vkládá tato položka:
V případě cizí měny na zvláštním účtu,přecenění se provádí k datu transakce a ke dni vykazování. Výsledné kurzové rozdíly v účetnictví firemních karet se odrážejí takto:
Pokud banka obdrží primární dokumentaci potvrzující výkon činností na firemní kartě, do účetních záznamů účtu se provede:
Db cc. 10 (20, 25, 26 atd.). 57 "Převody v tranzitu".
Použití účtu 57 v důsledku skutečnosti, že primární doklady (potvrzení, slipy apod.) Účetní oddělení obdrží a zpracuje až do vytvoření výpisu z kartového účtu, který potvrzuje odpis finančních prostředků.
K tomuto účtu byste měli otevřít speciální podúčet. Bude to odrážet výpočty podnikové karty.
V účetnictví, operační kontroleZůstatek prostředků lze provést odečtením částky subk. "Operace na kartových účtech" (na účet 57) ze zbytku podúčtu "Zvláštní účet" (viz bod 55).
Vykonává se po obdržení bankovního výpisu, který potvrzuje skutečný odpis. V účetnictví se operace s korporátními kartami odráží takto:
V seznamu operací povolených k implementaci je uvedeno, že držitel je oprávněn nejen platit kartou, ale také použít k přijetí hotovosti.
Výběr hotovosti z podnikové karty v účetnictví je vyhotoven na základě podpůrných dokladů. Jsou vydávány v místě vydání nebo v bankomatu. Účast bude následující:
Použití hotovosti se odráží podle obecných pravidel v souladu s primární dokumentací připojenou k předběžné zprávě zaměstnance.
Kromě výše uvedeného modelu workflow aúčetnictví v korporátních kartách může v praxi existovat situace, kdy zaměstnanec během vykazovaného období neposkytl primární nebo jinou podpůrnou dokumentaci. Zároveň se debetní prostředky mohou projevit v bankovním výpisu.
V takových situacích je třeba postupovat následovně. Každá karta je přiřazena konkrétní osobě - držiteli. Podle postupu pro vytváření zpráv o pohybu peněžních prostředků na zvláštních účtech musí být uvedeno číslo karty, ze které bylo odepsáno. V takové situaci je jasně patrný význam příslušné organizace analytiků na účtu 55.
Odpis z korporátních bankovních karet v účetnictví se provádí na základě výpisu, který není potvrzen dokumentem, a odráží se takto:
Pokud držitel karty neposkytne primárnídokumentace nebo náklady, které vzniknou, nebudou považovány za ekonomicky oprávněné, musí vrátit vynaložené prostředky podle stanovených pravidel. Odraz splácení se provádí v rámci kreditu cc. 73 v souladu s články finančního účtu podniku (například faktury 50, 51).
Specificita podnikového účetnictvíbankovní karty s cizí měnou jsou určeny podmínkami jejího odpisu a konverze poskytnutých finanční institucí. Hodnota má navíc podobu samotné karty.
Společnými pravidly po návratu z důvoduVyslaný zaměstnanec provede předběžnou zprávu, kterou dává účetnímu oddělení. Pro něj použije počáteční dokumentaci. Zahrnuje mimo jiné i doklady vystavené kartou.
Veškeré výdaje vynaložené v cizí měně se v den schválení zprávy převedou na rublů. V tomto případě se provádějí záznamy:
Další položky závisí na tom, který z nich(měna nebo ruble) byla použita firemní karta. Při účtování měnových transakcí nedoplatky podle 57 je předmětem přehodnocení a dnem jejich pověření. Po obdržení bankovního výpisu se provede záznam:
Spolu s tím, podle sc. 57 určují kurzový rozdíl. Platí pro kreditní nebo debetní. 91 (v závislosti na povaze nastavení kurzu).
Při použití rublové korporátní karty vúčetní záznam bude proveden na částku v rublech uvedených ve výkazu. Obvykle se jeho hodnota liší od hodnoty, která se odráží v hodnotě. 57 díl. "Operations on spetsartam" v den schválení zprávy. Důvodem je skutečnost, že finanční struktury používají vnitřní sazbu, která se neshoduje se sazbou centrální banky při přecenění devizových transakcí.
Rozdíl se považuje za součet. Vzhledem k výši platby prováděné v rublech ve výši odpovídající částce v cizí měně, upravené o rozdíly, které jsou zaznamenány na stejném účtu jako původní velikosti nákladů na cesty. Může to být číslo. 08, 44, 26 a podobně.
Jsou účtovány za obsluhu firemních karet. V účetnictví jsou provize zahrnuty do ostatních nákladů a odrážejí se v odpovídající podúčtu účtů. 91.
Částka a postup pro odepsání odměny jsou stanoveny v souladu s tarify bankovní organizace. Jsou uvedeny v příloze smlouvy o údržbě účtu.
Pokud smlouva o udržování účtu v kartovém účtu stanoví jejich časový rozvrh, jsou zahrnuty do ostatních výnosů. V tomto případě se provádí kabeláž:
Výše zmíněný postup pro odraz transakcí se týká především podniků, které vlastní karty, které provádějí dohody s obchodními partnery.
Současně společnost může přijímat platby z karet jednotlivců a organizací. Emitenti (vydavatelé karet) uzavírají s držiteli karet dohody s prodejci produktů.
Dohoda stanoví pravidla pro zajištěníbodové technické prostředky, povolení transakce, podmínky vypořádání se zákazníky, výše provize obslužné banky. Ten je zpravidla zadržen z výtěžku získaného při prodeji zboží a připsán na peněžní prostředky obchodního podniku.
Slip je kontrola terminálu. Postup a četnost jejich inkasa se určuje v podmínkách smlouvy uzavřené s nabývající bankou (úvěrová společnost, která organizuje body přijímání karet a poskytuje služby pro celý komplex operací v nich). Současně je povinný registr skluzu. Označuje počet kontrol a celkovou částku.
Rejstřík by měl být vyplněn ve dvou vyhotoveních. Jeden s úchyty je dán sběratel, druhý - zůstane v obchodním podniku. V posledně uvedeném případě sběratel také dává potvrzení.
Jako podklad pro odrážení množství cc. 57 je druhá kopie dokumentu. Před převodem sběratelů na sběratel nemůže podnik považovat částky za "převody v tranzitu". Proto se reflexe na účtu 57 neuskuteční.
Před přenesením bankovky do banky (v době, kdy se nacházejípokladna obchodního podniku), prostředky na prodané zboží nejsou odepsány z účtů a nejsou připsány na účet. Proto se má za to, že kupující vytvořili pohledávku.
Při připsání výnosů z prodeje na účet se vytvoří účtování:
Odraz operací není v současné době doprovázen žádnými potížemi. Musím říci, že dřívější účtování firemních karet v kategorii C1 7 7 bylo například provedeno téměř ručně.
Softwarový produkt 1C "Účtování" neustálese zlepšuje. První významné změny zaznamenaly uživatelé verze programu C1 8 2. Účetnictví firemních karet v nejnovější aplikaci se ještě zjednodušilo. Podívejme se na některé nuance reflexních operací.
Provoz doplňujících firemních karet v České republiceúčetnictví v C1 8 3 se odráží pomocí dokumentu "Výběry z účtů". Chcete-li ji otevřít, přejděte do sekce "Banka a pokladna", poté "Bankovní výpisy" a klikněte na tlačítko "Odhlásit".
Ve formě dokumentu je uveden typ operace "Přejděte na jiný účet". Chcete-li vybrat účet příjemce, otevřete adresář "Bankovní účty". Debetní položka bude fakturována. 55.04.
Ve verzi 1C 8.2 byl odpis proveden stejným způsobem. Tak na dodávku prostřednictvím překladu s P / S nepředstavují samostatný dokument - byla považována za pohyb obrat množství.
Při čerpání peněžních prostředků je zaměstnanec ve skutečnosti zohledňuje. Proto musí předložit doklady potvrzující náklady.
Předpokládejme, že zaměstnanec odvedl určitou částku z karty a zaplatil za nákup zásob.
Odstranění v 1C se odráží pomocí dokumentu"Odpisy z r / s". Je třeba uvést druh operace: "převod na odpovědného zaměstnance", účet 55.04. Bankovní účet je ten, ke kterému je karta připojena. Dokument také uvádí informace o jeho držiteli, tj. O odpovědné osobě.
Když se operace odráží, provede se záznam:
Tato operace se odráží pomocí dokumentu "Výběry z účtů". Jeho vzhled je "jiný odpis", účet je 55,04. Bankovním účtem je účet, ke kterému je připojena karta.
V náležitostech je uvedena faktura. 91,02. Jedná se o debetní účet, na který je provize převedena. V příručce "Ostatní výdaje / příjmy" byste měli vybrat článek, který obsahuje náklady na platby za bankovní služby. Poté se vytvoří rekord:
Db cc. 91.02 Cd sč. 55.04.
V bodě 1C se náklady odrážejí v dokumentu "Advance report".
Při vyplňování na kartě "Zálohy" zvolte možnost "Odstoupení od účtu".
Na kartě "Zboží" byste měli vyplnit údaje o zakoupených inventářních položkách, jejich účtu a DPH.
</ p>
